上市公司開展會計(jì)報表審計(jì)有哪些需要注意的問題

如今，根據(jù)國家相關(guān)政策要求，市場中的上市公司在經(jīng)營期間，都需要按時、定期開展會計(jì)報表審計(jì)，以對會計(jì)報表所反映的會計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、合法性進(jìn)行把握，并為上市公司經(jīng)營決策提供必要的依據(jù)，以為企業(yè)管理部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)參考。因此，上市公司開展會計(jì)報表審計(jì)就顯得尤為重要。那么，上市公司開展會計(jì)報表審計(jì)有哪些需要注意的問題？接下來，本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！

一般來說，有關(guān)于上市公司開展會計(jì)報表審計(jì)所需注意事項(xiàng)，其主要包括以下這些：

（1）上市公司進(jìn)行會計(jì)報表審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險準(zhǔn)則的要求，識別和評估會計(jì)報表重大錯報風(fēng)險，針對評估的會計(jì)報表層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施總體應(yīng)對措施，并針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險降至可接受的低水平。

（2）審計(jì)人員在對上市公司會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)的過程中，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)現(xiàn)舞弊準(zhǔn)則的要求，在整個審計(jì)過程中以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，并充分考慮由于舞弊行為導(dǎo)致會計(jì)報表發(fā)生重大錯報風(fēng)險的可能性。

（3）上市公司在開展會計(jì)報表審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照與治理層溝通準(zhǔn)則的要求，就自身責(zé)任、獨(dú)立性、計(jì)劃的審計(jì)范圍和時間以及審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等事項(xiàng)與被審計(jì)單位治理層直接溝通。

（4）在完成會計(jì)報表審計(jì)后，審計(jì)人員還需按規(guī)定提出申請，要求指定內(nèi)部獨(dú)立機(jī)構(gòu)或人員對審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。審計(jì)人員只有在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核完成，且按照會計(jì)師事務(wù)所處理意見分歧的程序解決重大事項(xiàng)后，才能出具審計(jì)報告。

（5）進(jìn)行會計(jì)報表審計(jì)，審計(jì)人員需按照審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則的要求，形成清晰的審計(jì)工作紀(jì)錄。同時，審計(jì)人員在對上市公司進(jìn)行審計(jì)時，需按照審計(jì)報告準(zhǔn)則的要求，采用新的審計(jì)報告格式出具審計(jì)報告。

以上是對上市公司開展會計(jì)報表審計(jì)需要注意的問題介紹。對于需要開展會計(jì)報表審計(jì)工作的上市公司來說，如對此方面內(nèi)容不夠了解，便有必要提前對文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握，從而以為審計(jì)工作開展做好充分準(zhǔn)備！

上市企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

1、一般地，內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容包括以下幾部分。\x0d\x0a財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)\x0d\x0a同外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)僅限于對本部門、本單位及所屬各部門、各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行的真實(shí)、合法和效益審計(jì)。由于各部門、各單位的資金來源狀況及資產(chǎn)、負(fù)債管理情況不盡相同，內(nèi)部審計(jì)的重。

2、注冊會計(jì)師測試評價上市公司內(nèi)部控制，有兩種情形：一是對上市公司年度會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)時，為確定檢查風(fēng)險而實(shí)施的內(nèi)部控制測試和評價；一是接受專門委托，對上市公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，出具《內(nèi)控審核報告》。由于第二種情形本身就是專門委托事項(xiàng)，其審計(jì)目的與內(nèi)部審計(jì)檢查公司內(nèi)部控制的目的基本一致，所以。

3、注冊會計(jì)師測試評價上市公司內(nèi)部控制，有兩種情形：一是對上市公司年度會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)時，為確定檢查風(fēng)險而實(shí)施的內(nèi)部控制測試和評價；一是接受專門委托，對上市公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，出具《內(nèi)控審核報告》。由于第二種情形本身就是專門委托事項(xiàng)，其審計(jì)目的與內(nèi)部審計(jì)檢查公司內(nèi)部控制的目的基本一致，所以。

4、加兩個假設(shè)前提：上市公司是中國A股上市公司；內(nèi)部審計(jì)是由該公司內(nèi)審部門進(jìn)行的。如是，建議參照2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》進(jìn)行審計(jì)。該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引。

5、第評價內(nèi)部控制制度的合理、健全、有效執(zhí)行能力和結(jié)果。重點(diǎn)應(yīng)該放在執(zhí)行效果、審計(jì)整改建議二個方面。第二、評價企業(yè)決策的貫徹（監(jiān)控）過程和結(jié)果。重點(diǎn)應(yīng)該放在管理流程、技術(shù)參數(shù)、考核標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營目標(biāo)四個方面。第三、評價公司不同經(jīng)營層（經(jīng)理）的任期或離任績效。重點(diǎn)應(yīng)該放在“任期”責(zé)任方面。第四。

6、設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會，配備總審計(jì)師。2、《審計(jì)法》第二十九條 依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。3、《上交所上市公司內(nèi)部控制指引》第二十三條 公司應(yīng)確定專門職能部門負(fù)責(zé)內(nèi)部。

7、上市公司設(shè)置的審計(jì)一般指的是上市公司的內(nèi)部審計(jì),主要是針對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性,設(shè)計(jì)、維護(hù)內(nèi)部控制制度等。 中央五部委發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及三大指引后,對于上市公司提出了較高的要求。 境內(nèi)外同時上市的公司需要對企業(yè)11年的內(nèi)部控制做自我評價,并且聘請外部審計(jì)來進(jìn)行審計(jì)。 其他上市公司在12年需要進(jìn)行自。

8、這要看做事的目的，如果純粹是財(cái)務(wù)報表審計(jì)的話，基本上事務(wù)所審計(jì)（外部審計(jì)）的結(jié)果應(yīng)當(dāng)可以滿足要求。如果是其他類型的審計(jì)，如內(nèi)部控制審計(jì)、離任審計(jì)或其他特殊審計(jì)，那么也可以邀請外部審計(jì)參與實(shí)施，但一般大中型企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門比較完善的話，多數(shù)由自己來主導(dǎo)實(shí)施，部分結(jié)論借鑒外部審計(jì)結(jié)果。

企銘星企服整理與本文相關(guān)的熱門搜索詞

1、上市公司的年度會計(jì)報表審計(jì)

2、如何對上市公司財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)

3、上市公司審計(jì)報告要求

4、上市公司中報需要審計(jì)

5、對上市公司財(cái)務(wù)報表審計(jì),cpa應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證

6、上市公司內(nèi)部審計(jì)報告要披露嗎

7、上市企業(yè)審計(jì)報告

8、上市公司會計(jì)報告

9、上市公司年報會計(jì)出具的意見

10、上市公司審計(jì)報告格式