稅收籌劃的特點有哪些

　　稅務籌劃是指納稅人在實際納稅義務發(fā)生之前對稅收負擔的低位選擇行為。即納稅人在法律許可的范圍內，通過對經營、投資、理財等事項的事先精心安排和籌劃，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優(yōu)惠政策及可選擇性條款，從而獲得最大節(jié)稅利益的一種理財行為。它是企業(yè)獨立自主權利的體現，也是企業(yè)對社會賦予其權利的具體運用。隨著市場經濟體制的日趨完善， 稅收籌劃必將成為企業(yè)經營管理不可缺少的組成部分。

　　稅收籌劃具有以下特點：

　　1.合法性。企業(yè)稅收籌劃本質是一種法律行為，由稅收政策指導籌劃活動。即稅收籌劃是在國家法律許可范圍內，以稅法為依據，深刻理解稅法精神，在有多種應稅方案可供選擇時，做出承擔稅負最低、合理又合法的抉擇，是有別于避稅、偷稅、騙稅、逃稅的行為。

　　2.超前性。企業(yè)稅收籌劃行為相對于企業(yè)納稅行為而言，具有超前的特點。在現實的經濟活動中，納稅義務的發(fā)生具有滯后性。稅收籌劃是在納稅義務確立之前所作的經營、投資、理財的事先籌劃與安排。如果經濟活動已經發(fā)生，應納稅款已確定，就必須嚴格依法納稅，再進行稅收籌劃已失去現實意義。

　　3.目的性。企業(yè)稅收籌劃的目的是最大限度地減輕企業(yè)的稅收負擔，取得節(jié)稅利益。企業(yè)的節(jié)稅利益可從兩方面獲?。阂皇沁x擇低稅負或總體收益最大化的納稅方案;二是滯延納稅時間。但稅收籌劃不能為節(jié)稅而節(jié)稅，必須與企業(yè)財務管理的根本目標保持一致，為實現企業(yè)價值最大化服務，為實現企業(yè)發(fā)展目標服務。

　　4.擇優(yōu)性。擇優(yōu)性是稅收籌劃特有的一個特點。企業(yè)在經營、投資、理財活動中面臨幾種方案時，稅收籌劃就是在兩種或更多的方案中，選擇稅務最輕或最佳的一種方案，以實現企業(yè)的最終經營目的。對納稅方案的擇優(yōu)標準不是稅負的最小化而是企業(yè)價值的最大化。

　　5.普遍性。從世界各國的稅收體制看，國家為達到某種目的或意圖，總要犧牲一定的稅收利益，對納稅人施以一定的稅收優(yōu)惠，引導和規(guī)范納稅人的經濟行為，這就為企業(yè)提供了進行稅收籌劃、尋找低稅負、降低稅收成本的機會，這種機會是普遍存在的。

　　6.時效性。國家稅收政策是隨著政治、經濟形勢的不斷變化而變化的。因此，納稅人在進行稅收籌劃時，必須隨時關注稅收政策的變化，適時地做出相應的變化，注重稅收政策的時效性。

稅收籌劃的四個特點

1、利用企業(yè)清算進行稅務籌劃些企業(yè)由于經營不善或其它原因，必須通過終結清算來實現資源的優(yōu)化配置。企業(yè)在辦理注銷登記前，應當就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。清算所得是指企業(yè)清算的全部資產或者財產扣除清算費用、損失、負債、企業(yè)未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部。

2、稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。

3、“稅收籌劃是指納稅人在實際納稅義務發(fā)生之前對納稅負擔的低位選擇,即納稅人在法律許可的范圍內,通過對經營、投資、理財等事項的事先安排和籌劃,以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優(yōu)惠政策,從而獲得最大的稅收利益?！盵1] 2、“稅收籌劃是一門涉及法學、管理學、經濟學三個領域的學科以及涉及稅法學、。

4、3、經濟原則：稅收籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負擔，使企業(yè)獲得更多的經濟利益，因此許多企業(yè)都千方百計加以利用。4、適時調整原則：如果企業(yè)要想長久地獲得稅收等經濟利益的最大化，就必須密切注意國家有關稅收法律法規(guī)的變化，并根據國家稅收法律環(huán)境的變化及時修訂或調整納稅籌劃方案，使之符合國家稅收政策法令的。

5、時期納稅籌劃一定要注意三大紀律：服從法律、服從商業(yè)模式、服從企業(yè)實際！

6、時期納稅籌劃一定要注意三大紀律：服從法律、服從商業(yè)模式、服從企業(yè)實際！

7、一：利用個體工商戶獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，小微企業(yè)等企業(yè)身份不同進行稅收籌劃；二：利用增值稅納稅人身份的選擇，根據經營情況稅率高低，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人；三：利用比例稅率籌劃法，使納稅人適合更低的稅率；四：利用特定行業(yè)，特定地區(qū)，特定行為，特度特殊時期的稅收優(yōu)惠，將公司注冊的有稅收。

8、一：利用個體工商戶獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，小微企業(yè)等企業(yè)身份不同進行稅收籌劃；二：利用增值稅納稅人身份的選擇，根據經營情況稅率高低，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人；三：利用比例稅率籌劃法，使納稅人適合更低的稅率；四：利用特定行業(yè)，特定地區(qū)，特定行為，特度特殊時期的稅收優(yōu)惠，將公司注冊的有稅收。

企銘星企服整理與本文相關的熱門搜索詞

1、稅收籌劃的特點有哪些

2、稅收籌劃的特點有哪些方面

3、稅收籌劃的特點有哪些內容

4、稅收籌劃的基本特點

5、稅收籌劃的特征主要有

6、稅收籌劃的含義及特點

7、簡答題稅收籌劃具有哪些特點

8、稅收籌劃的概念及特點

9、稅收籌劃有那些特點

10、稅收籌劃具有哪些特點?