企業(yè)稅收籌劃有哪些方法哪些企業(yè)適合做稅收籌劃

　　眾所周知，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中必然會(huì)遇到各種各樣的財(cái)稅問題，同時(shí)，伴隨著企業(yè)的日益發(fā)展和壯大，企業(yè)遇到的稅收問題也會(huì)變得越來越復(fù)雜。這就需要企業(yè)經(jīng)營者高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)安全，并清楚認(rèn)識到稅務(wù)籌劃的重要性。

　　關(guān)于稅收籌劃，很多人對這個(gè)概念的掌握一直處于相對模糊的狀態(tài)，對其重要的作用和意義也不太了解。其實(shí)，稅收籌劃又稱“合理避稅”，它與偷稅、漏稅等非法納稅行為有著嚴(yán)格的區(qū)別，其是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益的一種企業(yè)籌劃行為。它具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性等特點(diǎn)。通常情況下，企業(yè)通過稅收籌劃，可以幫助投資者分析稅負(fù)輕重，作出科學(xué)的經(jīng)營投資決策，同時(shí)還能夠提高投資效益，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)獲得最佳效益。此外，合理的稅收籌劃還可以使企業(yè)避開“稅收陷阱”，盡可能地減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。

　　事實(shí)上，稅收籌劃是一個(gè)企業(yè)不斷走向成熟和理性的標(biāo)志，也是企業(yè)納稅意識不斷增強(qiáng)的表現(xiàn)。那么，企業(yè)究竟可以采取哪些手段進(jìn)行稅收籌劃呢?接下來，本文將對企業(yè)稅收籌劃的主要方法以及適合進(jìn)行稅收籌劃的企業(yè)進(jìn)行簡要介紹。

　　1、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅收籌劃

　　不同地區(qū)、不同行業(yè)的稅收政策不同。開展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會(huì)進(jìn)步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)開展稅收籌劃，可以采取利用國家優(yōu)惠稅收政策的方式來進(jìn)行，投資不同行業(yè)和地區(qū)。

　　2、利用企業(yè)組織形式開展稅收籌劃

　　不同組織形式的企業(yè)在稅收方面有著不同的特點(diǎn)。在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用公司的組織形式的方法來開展稅收籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時(shí)規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會(huì)對總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)可以利用新的政策規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。

　　3、利用折舊方法開展稅收籌劃

　　提取折舊是對企業(yè)固定資產(chǎn)予以補(bǔ)償?shù)幕就緩?。對于提取的折舊應(yīng)按期間收入與費(fèi)用配比原則，將其以折舊費(fèi)用分期計(jì)入產(chǎn)品成本和費(fèi)用。由于折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。所以，企業(yè)也可以利用折舊方法開展稅收籌劃。

　　4、利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅收籌劃

　　存貨是確定構(gòu)成主營業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。選擇不同的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法，會(huì)導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤，進(jìn)而影響各期所得稅額。因此，存貨計(jì)價(jià)是納稅人調(diào)整應(yīng)稅利潤的有力工具，選擇最有利的存貨計(jì)價(jià)方法能達(dá)到“節(jié)稅”目的。

　　5、利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅收籌劃

　　收入是企業(yè)收益的體現(xiàn)，企業(yè)取得的收入主要包括銷售收入和勞務(wù)收入。企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。

　　6、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅收籌劃

　　政策允許據(jù)實(shí)全部扣除的費(fèi)用可以全部得到補(bǔ)償，可使企業(yè)合理減少利潤，因而，企業(yè)應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)，盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，從而減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時(shí)間來獲得稅收利益。不過，企業(yè)在采用此種方法進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要注意：對于稅法有比例限額的費(fèi)用應(yīng)盡量不要超過限額，在限額以內(nèi)的部分要充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。因此，企業(yè)要注意各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)稅點(diǎn)的控制。

　　綜上，本文整理介紹了企業(yè)稅收籌劃的六種主要方法。那么，哪些企業(yè)適合做稅收籌劃呢?具體可以分為以下幾類：

　　1、新辦或正在申辦的企業(yè)

　　稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)活動(dòng)之前，因此，對于新辦或正在申辦的企業(yè)來說，其具有足夠的稅收籌劃空間，企業(yè)創(chuàng)立開始或新增項(xiàng)目開始就開展稅收籌劃，可以使企業(yè)之后的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)充分享受國家產(chǎn)業(yè)政策，不僅能夠讓企業(yè)獲取政策紅利帶來的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也可使企業(yè)在財(cái)稅核算方面獲得一個(gè)好的開端。

　　2、財(cái)稅核算比較薄弱的企業(yè)

　　通常而言，財(cái)稅核算比較薄弱的企業(yè)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是企業(yè)內(nèi)部缺乏嚴(yán)格的財(cái)稅核算內(nèi)部控制制度，從而使得財(cái)稅核算無章可依。另一方面是由于企業(yè)財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)偏低，不能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)稅核算，從而導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中極易出現(xiàn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。因而，此類企業(yè)應(yīng)盡早規(guī)范財(cái)稅核算，并合理開展稅收籌劃，積極防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，從而使得企業(yè)經(jīng)營發(fā)展獲得最大效益。

　　3、財(cái)稅核算比較復(fù)雜的企業(yè)

　　在數(shù)量眾多的企業(yè)之中，有些企業(yè)財(cái)稅核算比較復(fù)雜。有的涉及出口退稅業(yè)務(wù)，有的涉及稅種較多，還有的企業(yè)經(jīng)常遇到較為復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)，如涉及申請減免稅，涉及有較大額度的所得稅等，這類企業(yè)由于涉稅核算較為復(fù)雜，所以做好稅收籌劃及長遠(yuǎn)稅務(wù)規(guī)劃，對于企業(yè)的有序運(yùn)營和高效運(yùn)轉(zhuǎn)具有非常重要的意義。

　　4、曾被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過的企業(yè)

　　所謂“稅收問題無小事”。由于有些企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中對財(cái)稅問題不夠重視，因而引發(fā)了涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并遭到了相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的處罰。對于此類企業(yè)而言，重視企業(yè)財(cái)務(wù)工作處理及納稅申報(bào)工作，及時(shí)開展企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)，能夠盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)稅漏洞并作出適當(dāng)修補(bǔ)，從而維護(hù)企業(yè)財(cái)稅安全。

　　5、籌劃空間大的企業(yè)

　　一般來講，資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模較大，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，經(jīng)營活動(dòng)復(fù)雜，涉及的稅種及稅收政策復(fù)雜的企業(yè)，其稅收籌劃的空間較大。比如許多跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)，只要符合稅收優(yōu)惠目錄，就可以充分享受稅收籌劃的好處?？梢哉f，此類企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，可以為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)利益和規(guī)模效益。

　　如今，企業(yè)稅收籌劃已經(jīng)受到越來越多企業(yè)經(jīng)營者的關(guān)注和重視。一方面，稅收籌劃可以使企業(yè)有效減輕稅收負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化;另一方面，稅收籌劃還可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收零風(fēng)險(xiǎn)目的。此外，從企業(yè)的角度而言，稅收籌劃需要對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面內(nèi)容進(jìn)行事先科學(xué)安排，這也在無形中促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。不過，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，一定要謹(jǐn)記：合理節(jié)稅，依法納稅!

企業(yè)稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃 主要用于解決企業(yè)所得稅高、居間傭金無票成本、進(jìn)項(xiàng)票缺失、股東分紅高額個(gè)人所得稅等等問題。操作模式是：我們在稅收洼地成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，把本身公司的利潤以成本（服務(wù)費(fèi)）的形式轉(zhuǎn)移到洼地的個(gè)獨(dú)，當(dāng)?shù)氐木C合稅負(fù)較國內(nèi)多數(shù)城市低，而且無需交企稅、分紅稅，最后只需要交。

2、因?yàn)楹匣锲髽I(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一樣只按個(gè)體工商戶工薪所得征 個(gè)人所得稅 ,不征 企業(yè)所得稅 ,不存在所得稅的重復(fù)征稅問題,與 公司 制企業(yè)相比稅負(fù)較輕,又因?yàn)楹匣锲髽I(yè)所得稅的征收方式為先分后稅,如果投資人多,勢必降低適用稅率,獲得節(jié)稅效益。如果規(guī)模較大,則應(yīng)選擇有限責(zé)任公司或股份有限公司,一是對企業(yè)外在形象。

3、常用的一些折舊方法有：直線法，雙倍余額遞減法，工作量法等等，不同的方法計(jì)算出來的折舊值不同，分?jǐn)偟某杀疽簿筒煌M(jìn)而各期的營業(yè)成本和利潤也不同，所以各企業(yè)應(yīng)該選擇合適的折舊方法，根據(jù)折舊方法來完成稅收籌劃工作。3、減少計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)可以通過減少不必要的納稅份額來減少企業(yè)稅負(fù)的壓力，另一。

4、企業(yè)常見的稅收籌劃方案有以下幾種：入駐稅收洼地政府為了吸引企業(yè)入駐、擴(kuò)充本地稅收來源、促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留成返還政策、簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業(yè)的入駐。公司注冊在低稅收洼地，享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策。具體的政策為：1，增值稅：財(cái)政扶持：75%-85%。

5、選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)；選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。2.符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。3.改變納稅人構(gòu)成 企業(yè)在進(jìn)行。

6、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃：選擇投資地區(qū)與行業(yè)開展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在。

7、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃：選擇投資地區(qū)與行業(yè)開展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在。

8、使用公司的組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。不同組織形式的企業(yè)在公司稅務(wù)籌劃方法方面具有不同的特征。在某些情況下，公司可以通過合理使用公司的組織形式來執(zhí)行稅務(wù)計(jì)劃。例如，在企業(yè)所得稅法合并之后，企業(yè)所得稅根據(jù)國際慣例被視為納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。原國內(nèi)企業(yè)所得稅獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)不再適用，沒有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。

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