內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容及流程介紹

當(dāng)今，企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)有序經(jīng)營(yíng)發(fā)展，既需要有效應(yīng)對(duì)外部復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，又需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和弊端。這就需要定期開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)。

所謂內(nèi)部控制審計(jì)，就是確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性的過(guò)程，其不僅需要確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級(jí)，還需分析缺陷形成的原因，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議。

可以說(shuō)，內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。通常情況下，內(nèi)部控制審計(jì)包含以下審計(jì)內(nèi)容：（1）內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃及重大修改情況；（2）相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和選擇擬測(cè)試的內(nèi)部控制的主要過(guò)程及結(jié)果；（3）測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性的程序及結(jié)果；（4）對(duì)識(shí)別的控制缺陷的評(píng)價(jià)；（5）形成的審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)；（6）其他重要事項(xiàng)。

那么，開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，究竟需要遵循怎樣的審計(jì)程序呢？

首先，進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況，并進(jìn)行相應(yīng)記錄。該步驟是內(nèi)部控制制度審計(jì)的第一步，其目的是通過(guò)一定手段，了解被審計(jì)單位已經(jīng)建立的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況，并進(jìn)行記錄、描述等。

其次，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的健全性進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。在該步驟，審計(jì)人員在對(duì)控制環(huán)境、控制程序和會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查了解，并對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制具有初步認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的可依賴程度作出初步評(píng)價(jià)。

再次，實(shí)施符合性測(cè)試程序，證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，掌握基本的被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱環(huán)節(jié)，為進(jìn)行符合性測(cè)試打好基礎(chǔ)。

最后，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，確定在內(nèi)部控制薄弱的領(lǐng)域擴(kuò)展審計(jì)程序，制定出實(shí)質(zhì)性的審計(jì)方案。

以上為內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)開(kāi)展程序。如今，企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜。因而，開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)有序經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要意義。所以，有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)工作，需要企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中予以足夠重視，這樣才能夠確保企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提升經(jīng)濟(jì)效益。

內(nèi)部控制審計(jì)的主要內(nèi)容

1、企業(yè)內(nèi)控審計(jì)檢查的內(nèi)容 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況 主要包括是否構(gòu)建員工培訓(xùn)、考核、輪崗等制度；員工是否具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力，尤其是內(nèi)部控制關(guān)鍵職位的員工是否具備與其職位相適應(yīng)的資質(zhì)和能力。是否按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。是否加強(qiáng)內(nèi)控關(guān)鍵職位員工。

2、主要包括以下內(nèi)容：第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的設(shè)置的合理性，評(píng)價(jià)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的全面性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性。第三，。

3、內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)部控制五要素如下：內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的設(shè)置的合理性，評(píng)價(jià)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的全面性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性。

4、5、財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度。財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度是為了確保經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)產(chǎn)和各種憑證單據(jù)而建立的控制制度。如財(cái)產(chǎn)物資的保管、清點(diǎn)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、計(jì)劃、合同、單據(jù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)實(shí)行專人管理。進(jìn)行內(nèi)部控制制度審計(jì)，其重點(diǎn)是放在對(duì)于制度內(nèi)各個(gè)控制環(huán)節(jié)的審查上，目的在于發(fā)現(xiàn)制度中控制的薄弱環(huán)節(jié)。二、內(nèi)部。

5、5、財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度。財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度是為了確保經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)產(chǎn)和各種憑證單據(jù)而建立的控制制度。如財(cái)產(chǎn)物資的保管、清點(diǎn)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、計(jì)劃、合同、單據(jù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)實(shí)行專人管理。進(jìn)行內(nèi)部控制制度審計(jì)，其重點(diǎn)是放在對(duì)于制度內(nèi)各個(gè)控制環(huán)節(jié)的審查上，目的在于發(fā)現(xiàn)制度中控制的薄弱環(huán)節(jié)。二、內(nèi)部。

6、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理的內(nèi)容主要包括內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職責(zé)和權(quán)限、工作計(jì)劃和執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制、報(bào)告和溝通等方面。組織架構(gòu)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置和人員配置。這包括確定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能和責(zé)任范圍，確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的層級(jí)關(guān)系和人員配備，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具備獨(dú)立性和專業(yè)。

7、公司內(nèi)部審計(jì)主要查的內(nèi)容如下：內(nèi)部控制評(píng)估： 審計(jì)人員會(huì)評(píng)估公司的內(nèi)部控制體系，以確保資產(chǎn)的保護(hù)、財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。他們會(huì)檢查公司的財(cái)務(wù)流程、授權(quán)程序、審批流程等，以防止?jié)撛诘钠墼p、錯(cuò)誤或?yàn)E用情況。2、風(fēng)險(xiǎn)管理： 審計(jì)人員會(huì)評(píng)估公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和流程，確保公司能夠識(shí)別、評(píng)估和。

8、內(nèi)部審計(jì)控制的主要作用是對(duì)單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度是否合規(guī)、合理及有效進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)，以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資源的利用是否合理有效，以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到等。內(nèi)部審計(jì)控制解釋內(nèi)部審計(jì)控制是指由單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所進(jìn)行的控制，它是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分。內(nèi)。

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