集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作流程是怎樣的

當(dāng)前，對于市場中的集團(tuán)公司來說，它們的經(jīng)營規(guī)模一般較大，并且業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，因此，為了確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，提高集團(tuán)公司經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)效率，很多集團(tuán)公司都會(huì)按要求開展內(nèi)部審計(jì)。那么，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作流程是怎樣的？接下來，本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！

一般來說，集團(tuán)公司開展內(nèi)部審計(jì)，其大體上按照如下流程與步驟來進(jìn)行：

1、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)，立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；授權(quán)，是對已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)施前授權(quán)。

2、審計(jì)準(zhǔn)備，確定內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)后開始著手審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂內(nèi)部審計(jì)具體工作計(jì)劃。

3、初步調(diào)查，開設(shè)審計(jì)座談、實(shí)地考察等調(diào)查工作。

4、分析性程序及符合性測試，根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算及分析。

5、實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)審查，在初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)技術(shù)詳細(xì)審查。

6、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，對審計(jì)數(shù)據(jù)分析與評(píng)價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。

7、出具內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

8、后續(xù)審計(jì)整改根據(jù)。

9、審計(jì)評(píng)價(jià)。

10、歸檔審計(jì)檔案。

以上是對集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作流程介紹。對于需要開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的集團(tuán)公司來說，如對此不了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)了解、把握！

附：集團(tuán)公司開展內(nèi)部審計(jì)的重要性

其主要體現(xiàn)在：

1、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性研究，收集、整理集團(tuán)公司在經(jīng)營期間可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的行為。在這方面，內(nèi)部審計(jì)可從評(píng)價(jià)集團(tuán)公司的內(nèi)部控制制度入手，在信息管理、采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人力資源管理等各個(gè)領(lǐng)域查找漏洞。

2、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指通過內(nèi)部審計(jì)對集團(tuán)公司在經(jīng)營管理過程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和分析。采用定量或定性的方法，分析判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司目標(biāo)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度，從而根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營實(shí)際，為其規(guī)避、化解風(fēng)險(xiǎn)提供合理化建議。

3、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估以后，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度采取應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施主要包括以下幾個(gè)方面：（1）回避風(fēng)險(xiǎn)，即采取措施回避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；（2）降低風(fēng)險(xiǎn)，即采取措施將風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可接受的范圍；（3）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，即通過轉(zhuǎn)嫁或與他人共擔(dān)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；（4）接受風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)已在企業(yè)可接受范圍之內(nèi)，不必采取任何措施。

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)與技巧

1、每名內(nèi)部審計(jì)師都應(yīng)該掌握一定的知識(shí)、技能和其他能力,包括:在開展審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)所必須的專業(yè)水平。專業(yè)水平專業(yè)水平是指針對可能出現(xiàn)的情形應(yīng)用已有知識(shí)并在沒有廣泛借助他人技術(shù)研究和協(xié)助的條件下處理這些情形的能力。在工作中廣泛涉及財(cái)務(wù)報(bào)告和記錄的審計(jì)師必須擁有的、與會(huì)計(jì)原則和。

2、熟悉并通讀教材《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》是以審計(jì)署和人力資源和社會(huì)保障部全國審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室指定輔導(dǎo)教材的內(nèi)容為命題范圍。因此，考生要通讀并熟悉教材每章每節(jié)內(nèi)容，教材至少看3遍。理解審計(jì)基本理論與方法，熟練掌握企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)。二、制定學(xué)習(xí)規(guī)劃想要高效短時(shí)間內(nèi)順利通過CIA考試，提前制定好。

3、國際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中關(guān)于“人際關(guān)系和交流”指出：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有與人打交道和有效地進(jìn)行溝通的技能。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)懂得人際關(guān)系與被審計(jì)者保持令人滿意的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有進(jìn)行口頭和書面溝通的技能，以便能清楚和有效地轉(zhuǎn)達(dá)諸如審計(jì)目的、評(píng)價(jià)、結(jié)論和建議等事項(xiàng)。我國《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則。

4、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南需要與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致，以確保審計(jì)過程和結(jié)果符合相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)和規(guī)范。2、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南的制定還需要遵循內(nèi)部審計(jì)的基本準(zhǔn)則，獨(dú)立性、客觀性、保密性、職業(yè)行為準(zhǔn)則等，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性。3、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則：除了基本準(zhǔn)則外，內(nèi)部。

5、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南需要與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致，以確保審計(jì)過程和結(jié)果符合相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)和規(guī)范。2、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南的制定還需要遵循內(nèi)部審計(jì)的基本準(zhǔn)則，獨(dú)立性、客觀性、保密性、職業(yè)行為準(zhǔn)則等，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性。3、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則：除了基本準(zhǔn)則外，內(nèi)部。

6、當(dāng)前各國內(nèi)部審計(jì)遵循的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架》由三個(gè)層次組成：（一）第一個(gè)層次是強(qiáng)制性的，其核心內(nèi)容有《內(nèi)部審計(jì)定義》、《道德準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》?！秲?nèi)部審計(jì)定義》內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在最新的《內(nèi)部審計(jì)定義》中把內(nèi)部審計(jì)定義為：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的鑒證和咨詢服務(wù)，其目標(biāo)在于。

7、首先由被審計(jì)單位提供在銀行開設(shè)的所有賬號(hào),然后進(jìn)駐其關(guān)聯(lián)單位,重點(diǎn)審察記錄與被審單位資金往來相關(guān)銀行賬號(hào),如果發(fā)現(xiàn)先前取得的被審計(jì)單位以外的銀行賬號(hào),則極有可能是被審單位賬外資金賬戶,據(jù)此進(jìn)一步要求單位提供賬證,進(jìn)而順藤摸瓜掌握賬外資金的活動(dòng)情況。該方法在集團(tuán)企業(yè)間審計(jì)時(shí)頗為有效。如某集團(tuán)公司總部知悉。

8、首先由被審計(jì)單位提供在銀行開設(shè)的所有賬號(hào),然后進(jìn)駐其關(guān)聯(lián)單位,重點(diǎn)審察記錄與被審單位資金往來相關(guān)銀行賬號(hào),如果發(fā)現(xiàn)先前取得的被審計(jì)單位以外的銀行賬號(hào),則極有可能是被審單位賬外資金賬戶,據(jù)此進(jìn)一步要求單位提供賬證,進(jìn)而順藤摸瓜掌握賬外資金的活動(dòng)情況。該方法在集團(tuán)企業(yè)間審計(jì)時(shí)頗為有效。如某集團(tuán)公司總部知悉。

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