工會會計(jì)科目使用說明及賬務(wù)處理

工會會計(jì)科目的使用主要分為四大類：1、固定資產(chǎn)類：主要記錄工會固定資產(chǎn)的購置、折舊、攤銷、減值、報(bào)廢以及相關(guān)處置和變更；2、實(shí)物流動資產(chǎn)類：主要記錄工會的原材料、產(chǎn)成品、貨物及服務(wù)等實(shí)物流動資產(chǎn)的購置、入庫、出庫、用途變更和處置；3、財(cái)務(wù)資產(chǎn)類：主要記錄工會的銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等財(cái)務(wù)資產(chǎn)及其變更；4、其他資產(chǎn)類：主要記錄工會的費(fèi)用支出、其他支出等其他資產(chǎn)的變更和使用情況。

賬務(wù)處理是指工會根據(jù)財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及業(yè)務(wù)單據(jù)，用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)從原始數(shù)據(jù)編制賬戶，按照會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行金額處理，形成賬務(wù)，并做出正確的報(bào)表披露，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資料的及時(shí)真實(shí)準(zhǔn)確歸檔的過程。

拓展知識：會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等，它可以反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，幫助用戶對企業(yè)的決策做出及時(shí)有效的判斷，以提高企業(yè)成功的可能性。

工會會計(jì)科目明細(xì)表格

1、基層工會主要適用的會計(jì)科目24個(gè)如下：資產(chǎn)類 1 庫存現(xiàn)金 2 銀行存款 3 零余額賬戶用款額度 4 財(cái)政應(yīng)返還額度 （ 財(cái)政直接支付 ， 財(cái)政授權(quán)支付） 5 借出款 6 應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi) （應(yīng)收上級補(bǔ)助 ， 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) ，應(yīng)收建會籌備金） 7 應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi) 8 其他應(yīng)收款 9 庫存物品 10 投 資 1..

2、工會科目余額表編制方法如下：編制科目余額表的基本方法是根據(jù)某一時(shí)期內(nèi)全部記賬憑證，按同一會計(jì)科目進(jìn)行定期匯總，基本原理為：期初余額+(或-)本期發(fā)生額(包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額)=期末余額。首先，科目余額表一般都是按時(shí)查看的，主要的數(shù)據(jù)區(qū)別是：初期余額、本期發(fā)生、本年累計(jì)、期末余額，。

3、工會科目余額表編制方法如下：編制科目余額表的基本方法是根據(jù)某一時(shí)期內(nèi)全部記賬憑證，按同一會計(jì)科目進(jìn)行定期匯總，基本原理為：期初余額+(或-)本期發(fā)生額(包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額)=期末余額。首先，科目余額表一般都是按時(shí)查看的，主要的數(shù)據(jù)區(qū)別是：初期余額、本期發(fā)生、本年累計(jì)、期末余額，。

4、能。明細(xì)余額的導(dǎo)出方法：登陸財(cái)務(wù)軟件以后，在賬務(wù)管理——賬務(wù)查詢——科目余額——明細(xì)余額表2、點(diǎn)擊明細(xì)余額表后，選擇會計(jì)期間和科目范圍3、選擇完成后點(diǎn)擊確認(rèn)，出現(xiàn)科目余額表4、在科目余額表點(diǎn)右鍵，選擇轉(zhuǎn)出。余額表是根據(jù)分戶賬當(dāng)日最后的余額而編制的專用統(tǒng)計(jì)表，即是一種分戶賬當(dāng)日余額的。

5、能。明細(xì)余額的導(dǎo)出方法：登陸財(cái)務(wù)軟件以后，在賬務(wù)管理——賬務(wù)查詢——科目余額——明細(xì)余額表2、點(diǎn)擊明細(xì)余額表后，選擇會計(jì)期間和科目范圍3、選擇完成后點(diǎn)擊確認(rèn)，出現(xiàn)科目余額表4、在科目余額表點(diǎn)右鍵，選擇轉(zhuǎn)出。余額表是根據(jù)分戶賬當(dāng)日最后的余額而編制的專用統(tǒng)計(jì)表，即是一種分戶賬當(dāng)日余額的。

6、能。明細(xì)余額的導(dǎo)出方法：登陸財(cái)務(wù)軟件以后，在賬務(wù)管理——賬務(wù)查詢——科目余額——明細(xì)余額表2、點(diǎn)擊明細(xì)余額表后，選擇會計(jì)期間和科目范圍3、選擇完成后點(diǎn)擊確認(rèn)，出現(xiàn)科目余額表4、在科目余額表點(diǎn)右鍵，選擇轉(zhuǎn)出。余額表是根據(jù)分戶賬當(dāng)日最后的余額而編制的專用統(tǒng)計(jì)表，即是一種分戶賬當(dāng)日余額的。

7、不得隨意增減款級科目。3、決算匯總要求做到數(shù)字計(jì)算正確，內(nèi)容完整，并按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送，省級工會必須于次年3月15日前報(bào)送全國總工會財(cái)務(wù)部一份，包括書面文檔和電子數(shù)據(jù)。4、本表金額單位一律用“萬元”，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。5、省級工會的決算匯總表應(yīng)另附?jīng)Q算匯總表說明書。

8、新會計(jì)準(zhǔn)則2021會計(jì)科目編碼: 1001-庫存現(xiàn)金。 1002-銀行存款。 1002.01-基本存款賬戶。 1002.02-一般存款賬戶。 1004-備用金。 1012-其他貨幣資金。 1012.01-外埠存款。 1012.02-銀行匯票。 1012.03-銀行本票。 1012.04-信用卡。 1012.05-信用證保證金。 1012.06-存出投資款。 1101-交易性金融資產(chǎn)。 11001-本金。

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