小規(guī)模納稅人匯算清繳多繳稅怎么辦

如今，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間，在每一個(gè)納稅年度結(jié)束后，都需要按照相關(guān)政策要求適時(shí)完成企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)操作。這對(duì)于市場(chǎng)中部分小規(guī)模納稅人企業(yè)來說也是如此。而所謂企業(yè)匯算清繳，即是指對(duì)企業(yè)年度應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。那么，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，其匯算清繳多繳稅應(yīng)該怎么辦呢？接下來，本文將對(duì)此進(jìn)行具體介紹、說明。

事實(shí)上，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。所以，小規(guī)模納稅人匯算清繳多繳稅款，便可根據(jù)上述規(guī)定來進(jìn)行操作或解決！

小規(guī)模納稅人匯算清繳怎么做？

一般來說，其大致按照如下步驟來進(jìn)行：

1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料

審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng)，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。如無錯(cuò)誤，將確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤

納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

4、結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。

以上是對(duì)“小規(guī)模納稅人匯算清繳怎么辦”以及小規(guī)模納稅人匯算清繳如何操作這類問題的具體介紹與說明。在現(xiàn)實(shí)生活中，小規(guī)模納稅人進(jìn)行匯算清繳，如若遇到這類問題，便可對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握，從而以獲取正確解決方法！

小規(guī)模納稅人多繳稅款

1、4、企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金),貸記"銀行存款"科目.5、企業(yè)本月月底有未交增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅.下月繳納時(shí),借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅,貸記銀行存款.6、小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票。

2、預(yù)繳的稅金體現(xiàn)在“本期預(yù)繳稅款”之中，真申報(bào)表時(shí)，直接會(huì)減掉的。

3、預(yù)繳的稅金體現(xiàn)在“本期預(yù)繳稅款”之中，真申報(bào)表時(shí)，直接會(huì)減掉的。

4、如果出現(xiàn)這種情況的話，就說明你可能是多納稅了，可以用前期多繳納的稅款與本次需要繳納稅款進(jìn)行抵減。

5、可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口提出申請(qǐng)（當(dāng)月抵頂?shù)?，征期屆滿前5日），填報(bào)《多繳稅款抵頂申請(qǐng)審批表》(一式二份)并提供相關(guān)資料。納稅人需要稅款退還的，填報(bào)《退稅申請(qǐng)審批表》（一式三份）、稅收繳款書復(fù)印件并附報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

6、小規(guī)模納稅人月銷售不超過10萬（季度銷售額不超過30萬）可以免征增值稅，但是有些未自行安裝稅控機(jī)的小規(guī)模納稅人找稅局開普通發(fā)票，開發(fā)票時(shí)繳納的稅款也是可以申請(qǐng)退還的。但是要注意，如果開的是專票，在收回全部聯(lián)次之前是不能退稅的；5、報(bào)稅人員申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致多繳的稅款：。

7、小規(guī)模納稅人多繳的稅款，可以向稅局申請(qǐng)退稅；也可以抵頂下期稅款，填報(bào)《多繳稅款抵頂申請(qǐng)審批表》，向稅局提出申請(qǐng)。

8、修改往期錯(cuò)誤報(bào)表，然后申請(qǐng)多繳稅款退抵稅，可以抵本期及以后稅款。

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