有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費處理

　　當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個人

　　如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

　　當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司

　　如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費處理》。具體如下:

　　(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種　公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題：

　　1、企業(yè)所得稅

　　在股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅中，增值稅主要針對上市公司，印花稅較小，所得稅是最受關(guān)注的稅種。所得稅是為股權(quán)出讓者征收的，至于企業(yè)所得稅或個人所得稅，則取決于出讓方是企業(yè)還是個人。

　　2、契稅

　　根據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅?！?/p>

　　3、印花稅

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題。股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對此轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

　　(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)118號，廢止)的規(guī)定：

　　企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

　　被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策

1、公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的方式，中國《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過法定方式轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。股權(quán)自由轉(zhuǎn)讓制度，是現(xiàn)代公司制度最為成功的表現(xiàn)之一。公司參與股權(quán)轉(zhuǎn)讓，表明股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜已獲得公司的認可，因而可以視為股東資格的名義更換但已。

2、如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標準：按照轉(zhuǎn)讓成交價減去當(dāng)初出資價和費用，按照此差額的20%交納個人所得稅;3、印花稅：企業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計貼印花稅。適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。(二)如屬于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按以下規(guī)定繳納稅款：營業(yè)稅：。

3、第五條 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。第六條 扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告主管稅務(wù)機關(guān)。被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)詳細記錄股東持有本企業(yè)股權(quán)的相關(guān)成本，如實向稅務(wù)機關(guān)提供與股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的信息，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行。

4、2. 在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，受讓方需要繳納相應(yīng)的稅費。這些稅費根據(jù)轉(zhuǎn)讓方的身份、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的比例以及公司的資產(chǎn)規(guī)模等因素進行計算。政策的實施有助于確保稅收的公平性和合理性。3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策47號文還強調(diào)了相關(guān)信息的透明度和公開性。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，各方需要充分披露相關(guān)信息，以便稅務(wù)部門對股權(quán)。

5、3、企業(yè)所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭。3、個人所得稅上述3、4種情況的持股主體個人需要繳納個人所得稅，稅率為20%。法律依據(jù)：《中華人民共和國合同法》第七十一條有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)。

6、”(企業(yè)所得稅法實施條例第七十四條)，另外《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)對企業(yè)重組過程涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策作了明確，可以查一下。三、個人所得稅《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交個人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！?。

8、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 稅收政策具體有哪些? (一)變更稅收登記義務(wù) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為必然產(chǎn)生公司股東的變更。不少公司知道 股東變更 要到工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，但疏忽了到稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記。 根據(jù)《 稅務(wù)登記管理辦法 》第十九條 規(guī)定，納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)。

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