企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)容|思路及需要注意的問(wèn)題

　　企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)容|思路及需要注意的問(wèn)題。所謂稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。一般企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率為25%,對(duì)企業(yè)而言并不能稱之小負(fù)擔(dān)。

　　當(dāng)前，對(duì)于市面上很大一部分企業(yè)而言，它們出于節(jié)約經(jīng)營(yíng)資金等角度的考慮，都有著開展稅收籌劃的需求，因此企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)募{稅籌劃來(lái)減少稅務(wù)成本是十分有必要的。那么，企業(yè)稅收籌劃主要包含哪些內(nèi)容?企業(yè)所得稅稅收籌劃的思路，開展稅收籌劃又需注意哪些問(wèn)題呢?接下來(lái)，本文將對(duì)此進(jìn)行說(shuō)明。

　　一、稅收籌劃的內(nèi)容

　　一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于企業(yè)開展稅收籌劃，其內(nèi)容主要包含：

　　(1)避稅籌劃。是指企業(yè)采用非違法手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。此種籌劃方式既不違法也不合法，但與企業(yè)不尊重法律的“偷逃稅”有著本質(zhì)區(qū)別。

　　(2)節(jié)稅籌劃。節(jié)稅籌劃主要是指企業(yè)在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過(guò)對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到少繳稅甚至不繳稅的目的。

　　(3)轉(zhuǎn)嫁籌劃。轉(zhuǎn)嫁籌劃是指企業(yè)為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，而將價(jià)格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。

　　(4)實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。涉稅零分險(xiǎn)可使企業(yè)規(guī)避任何稅收方面的處罰，這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻更有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與規(guī)模擴(kuò)大。

　　二、企業(yè)所得稅稅收籌劃的兩種思路

　　1、利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策

　　本年對(duì)于小型微利企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)福利年，國(guó)家在大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，使稅負(fù)降至5%和10%。不光小型微利企業(yè)可享受這種優(yōu)惠，大企業(yè)通過(guò)改變經(jīng)營(yíng)方式等途徑也可以享受這一優(yōu)惠。

　　2、企業(yè)所得稅預(yù)繳方法的選擇

　　企業(yè)所得稅采取的是按月或季度預(yù)繳，年度匯算清繳的制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

　　三、稅收籌劃需注意哪些問(wèn)題?

　　對(duì)于企業(yè)而言，在開展稅收籌劃期間，它們所需注意的問(wèn)題主要包含：

　　(1)嚴(yán)守法律“紅線”。稅收籌劃的前提是別違法，別帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，即要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在開展籌劃工作時(shí)，不能只關(guān)注減少納稅支出，而應(yīng)把防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在第一位。

　　(2)忠于企業(yè)業(yè)務(wù)“原貌”。企業(yè)開展稅務(wù)籌劃，財(cái)務(wù)人員一定要注重還原企業(yè)業(yè)務(wù)真實(shí)面貌，切不可背離真實(shí)業(yè)務(wù)，否則將與偷稅無(wú)異，最終也將遭受相關(guān)處罰或法律制裁。

　　(3)及時(shí)關(guān)注財(cái)稅新政。近年來(lái)，國(guó)家減稅降費(fèi)力度之大，可謂前所未有，因此這是中小企業(yè)節(jié)稅最好的時(shí)代。所以，中小企業(yè)想要減少納稅支出，就要注重及時(shí)跟進(jìn)財(cái)稅新政策，以運(yùn)用稅收優(yōu)惠來(lái)合理納稅。

　　以上為企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)容、思路及需要注意的問(wèn)題的相關(guān)介紹。當(dāng)前，企業(yè)開展稅收籌劃，可提前對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體了解，進(jìn)而以便明確稅收籌劃期間的“可為”和“不可為”，推進(jìn)該項(xiàng)工作專業(yè)開展!

企業(yè)稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃 主要用于解決企業(yè)所得稅高、居間傭金無(wú)票成本、進(jìn)項(xiàng)票缺失、股東分紅高額個(gè)人所得稅等等問(wèn)題。操作模式是：我們?cè)诙愂胀莸爻闪⒁粋€(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，把本身公司的利潤(rùn)以成本（服務(wù)費(fèi)）的形式轉(zhuǎn)移到洼地的個(gè)獨(dú)，當(dāng)?shù)氐木C合稅負(fù)較國(guó)內(nèi)多數(shù)城市低，而且無(wú)需交企稅、分紅稅，最后只需要交。

2、增值稅、地方留存50％，企業(yè)進(jìn)入園區(qū)可享受地方留存70％-90％的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)當(dāng)月納稅，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)下月到賬。所得稅、地方留存40％，企業(yè)入駐園區(qū)，可享受地方留存70％-90％的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)當(dāng)月納稅，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)下月到賬。在這里舉個(gè)例子吧：重慶一家公司專門給龍湖等這些房地產(chǎn)企業(yè)做營(yíng)銷策劃，一年增值稅30。

3、因?yàn)楹匣锲髽I(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一樣只按個(gè)體工商戶工薪所得征 個(gè)人所得稅 ,不征 企業(yè)所得稅 ,不存在所得稅的重復(fù)征稅問(wèn)題,與 公司 制企業(yè)相比稅負(fù)較輕,又因?yàn)楹匣锲髽I(yè)所得稅的征收方式為先分后稅,如果投資人多,勢(shì)必降低適用稅率,獲得節(jié)稅效益。如果規(guī)模較大,則應(yīng)選擇有限責(zé)任公司或股份有限公司,一是對(duì)企業(yè)外在形象。

4、常用的一些折舊方法有：直線法，雙倍余額遞減法，工作量法等等，不同的方法計(jì)算出來(lái)的折舊值不同，分?jǐn)偟某杀疽簿筒煌?，進(jìn)而各期的營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)也不同，所以各企業(yè)應(yīng)該選擇合適的折舊方法，根據(jù)折舊方法來(lái)完成稅收籌劃工作。3、減少計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)可以通過(guò)減少不必要的納稅份額來(lái)減少企業(yè)稅負(fù)的壓力，另一。

5、企業(yè)常見的稅收籌劃方案有以下幾種：入駐稅收洼地政府為了吸引企業(yè)入駐、擴(kuò)充本地稅收來(lái)源、促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留成返還政策、簡(jiǎn)化稅收征管辦法等行為，來(lái)吸引企業(yè)的入駐。公司注冊(cè)在低稅收洼地，享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策。具體的政策為：1，增值稅：財(cái)政扶持：75%-85%。

6、選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種 要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)；選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。2.符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。3.改變納稅人構(gòu)成 企業(yè)在進(jìn)行。

7、使用公司的組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。不同組織形式的企業(yè)在公司稅務(wù)籌劃方法方面具有不同的特征。在某些情況下，公司可以通過(guò)合理使用公司的組織形式來(lái)執(zhí)行稅務(wù)計(jì)劃。例如，在企業(yè)所得稅法合并之后，企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)際慣例被視為納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。原國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)不再適用，沒(méi)有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。

8、使用公司的組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。不同組織形式的企業(yè)在公司稅務(wù)籌劃方法方面具有不同的特征。在某些情況下，公司可以通過(guò)合理使用公司的組織形式來(lái)執(zhí)行稅務(wù)計(jì)劃。例如，在企業(yè)所得稅法合并之后，企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)際慣例被視為納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。原國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)不再適用，沒(méi)有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。

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