小企業(yè)應(yīng)交稅費怎么算

　 小企業(yè)應(yīng)交稅費怎么算(小企業(yè)應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理怎么做)

　　對于小企業(yè)的應(yīng)交稅費會計處理，企業(yè)通常設(shè)置應(yīng)交稅費、主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等科目進行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?

　　小企業(yè)應(yīng)交稅費的會計分錄

　　1、根據(jù)發(fā)票、銷售結(jié)算單、出庫單、收款收據(jù)作為附件

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　2、免征部分

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　3、繳納稅費

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費?

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　什么是營業(yè)外收入?

　　為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“營業(yè)外收入”賬戶。該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額，借方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入?

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目，核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下，應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細賬，進行明細核算。該科目期末應(yīng)無余額。

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小企業(yè)所得稅費用的計算方法

1、計算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10％ 應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200000*10％=20000（元）2.對于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬元的企業(yè) 計算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5％ 應(yīng)交企業(yè)所得稅額=200001*17.5％＝35000.18（元）（三）其實文件規(guī)定的意思是把全年利潤平均分成。

2、法律分析：所得稅費用有兩種計算方法：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)；2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類。

3、比如利潤50萬，企業(yè)所得稅=50萬×5%（2）應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%，比如利潤250萬，企業(yè)所得稅=100萬×5%+150萬×10%法律依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 第二條 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，。

4、小企業(yè)企業(yè)所得稅的計算首先應(yīng)區(qū)分是否在應(yīng)納稅所得額在20萬元以內(nèi)，在20萬元以內(nèi)的企業(yè)所得稅額等于年應(yīng)納稅所得額*10%;在20萬元以上的，企業(yè)所得稅額等于年應(yīng)納稅所得額*17.5%。小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括小額納稅人免征增值稅、安置殘疾職工、研發(fā)費用加計扣除等。小企業(yè)企業(yè)所得稅。

5、2、所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×所得稅稅率。比如實現(xiàn)營業(yè)利潤800000元，利潤總額=800000-50000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。注意：此處有一個前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動，如果存在預(yù)期的稅率變動則不能這樣直接計算。企業(yè)所得稅是怎么算的?所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25。

6、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費用=(會計利潤+或-一直性差異)×25%。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中。

7、資產(chǎn)負債表債務(wù)法下所得稅費用的計算方法 在資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，所得稅費用的計算公式表述為：所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用 (一)當(dāng)期所得稅 當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為。

8、所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率25%；符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人。

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