結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄通常是在企業(yè)結(jié)算期末時(shí)，將本期應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)移到應(yīng)交稅費(fèi)科目下的未交增值稅科目中。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

這里的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算出的應(yīng)交稅金。而“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”則是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)繳納但尚未繳納的增值稅金額。

例如，如果企業(yè)本期銷售商品，計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，那么會(huì)計(jì)分錄就是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 100萬(wàn)元

這樣的分錄表示企業(yè)將本期應(yīng)繳納的增值稅100萬(wàn)元，從銷項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)移到了未交增值稅賬戶中，等待繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

拓展知識(shí)：

增值稅是一種對(duì)商品或勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、進(jìn)口各個(gè)環(huán)節(jié)增加的價(jià)值征收的稅。在中國(guó)，增值稅是一種主要的流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)算方式通常是“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 應(yīng)納稅額”。銷項(xiàng)稅額是企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)按規(guī)定稅率計(jì)算的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品或接受勞務(wù)時(shí)已經(jīng)支付的稅額。如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，差額部分就是企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，企業(yè)可以申請(qǐng)退稅或者抵扣后期的銷項(xiàng)稅額。

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