2020年小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

　　【2020年小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅】在我國，新公司注冊(cè)成功后通常為增值稅小規(guī)模納稅人，且公司一經(jīng)成立，就涉及到記賬報(bào)稅等工作。因而，有關(guān)“小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅”的問題日益受到企業(yè)經(jīng)營者的關(guān)注和重視。因而，有關(guān)“小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅”的問題日益受到企業(yè)經(jīng)營者的關(guān)注和重視。接下來，本文將對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。

　　增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及到的稅收主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。

　　那么，小規(guī)模納稅人究竟應(yīng)如何報(bào)稅呢?其具體說明如下：

　　1、增值稅

　　增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易征收的辦法，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式，即查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式;查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式;而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。另外，小規(guī)模納稅人若在經(jīng)營過程中未產(chǎn)生稅金，也可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)。當(dāng)前，小規(guī)模納稅人納稅期限一般是每個(gè)季度一次，季度結(jié)束之后的次月15個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。

　　2、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。企業(yè)所得稅的稅率通常為25%的比例稅率。但對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，可減按20%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人大多都是小型微利企業(yè)，因而其可按上述規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅繳納。企業(yè)所得稅一般是按季申報(bào)，每季度結(jié)束之后次月15個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。

　　3、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人繳納流轉(zhuǎn)稅額繳納，其稅率一般為7%(市區(qū)內(nèi))和5%(縣城或鎮(zhèn))。而流轉(zhuǎn)稅的一般依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅。如果小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅零申報(bào)，那么，城建稅也不需要繳納，其納稅申報(bào)期限也為按季申報(bào)。

　　4、印花稅

　　小規(guī)模納稅人所需繳納的印花稅是對(duì)合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。小規(guī)模納稅人簽訂的供銷合同按照合同金額萬分之三繳納。其中，賬簿一般為每件5元。

　　小規(guī)模納稅人報(bào)稅要點(diǎn)：

　　1、小規(guī)模納稅人增值稅按季度進(jìn)行申報(bào)，主要申報(bào)的報(bào)表有：小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)附列資料、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表;

　　2、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度進(jìn)行申報(bào)，每年年底進(jìn)行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報(bào)送的報(bào)表，僅需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》;

　　3、小規(guī)模納稅人國稅及地稅申報(bào)，通過數(shù)字證書可以全程網(wǎng)上申報(bào)，但是國稅和地稅網(wǎng)上申報(bào)需要用專門的軟件，且軟件不同;

　　4、小規(guī)模納稅人增值稅報(bào)送申報(bào)資料，主要有財(cái)務(wù)報(bào)表以及增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表，報(bào)送后等待受理審核，通過后即可當(dāng)場(chǎng)辦結(jié);

　　5、小規(guī)模納稅人所得稅報(bào)送申報(bào)資料，主要有財(cái)務(wù)報(bào)表以及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表或外商投資及外國企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，報(bào)送后等待受理審核，通過后即可當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

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2020年小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

1、第2行"本期實(shí)際抵減稅額"根據(jù)填表說明規(guī)定,小規(guī)模納稅人填寫時(shí),第1行"合計(jì)"本列數(shù)=申報(bào)表主表第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)",而申報(bào)表主表第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí)。

2、具體的流程為：首先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局之后，點(diǎn)擊申報(bào)繳納。進(jìn)入繳納申報(bào)界面后，點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報(bào)表。規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。在表尾的是否自行申報(bào)處選。

3、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。2、首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄。

4、法律分析：小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程：第一步：登錄選擇：首先打開電子稅務(wù)局，系統(tǒng)將自動(dòng)彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容；第二步：點(diǎn)擊“我要辦稅”—“申報(bào)納稅”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”；P1：如果是月銷售額不超過10萬元（按季申報(bào)30萬元）的小規(guī)模納稅人，選擇“免稅申報(bào)（小微企業(yè)）。

5、法律分析：小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程：第一步：登錄選擇：首先打開電子稅務(wù)局，系統(tǒng)將自動(dòng)彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容；第二步：點(diǎn)擊“我要辦稅”—“申報(bào)納稅”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”；P1：如果是月銷售額不超過10萬元（按季申報(bào)30萬元）的小規(guī)模納稅人，選擇“免稅申報(bào)（小微企業(yè)）。

6、小規(guī)模納稅人報(bào)稅方法：申報(bào)時(shí)，登錄網(wǎng)上電子稅務(wù)局。2、在增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表內(nèi)，點(diǎn)擊添加，減免稅項(xiàng)目選擇《稅局公告2020年第13號(hào)》。3、免增值稅項(xiàng)目銷售額填寫全部的含稅銷售額，稅率選擇0.03，填寫完成后點(diǎn)擊保存。4、然后，打開增值稅申報(bào)表，在第9欄及第12欄，免稅銷售額及其他免稅銷售。

7、2020年一季度小規(guī)模納稅人在電子稅務(wù)局網(wǎng)廳申報(bào)。2020年第一季度小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程顯示可以打開電子稅務(wù)局網(wǎng)廳，在“我的待辦”下面可以看到季度所有需要申報(bào)的認(rèn)定稅種，點(diǎn)擊“申報(bào)”前往申報(bào)增值稅，在2020年2月底之前的,適用3%征收率的,按照3%征收率開具增值稅發(fā)票。

8、小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)納稅的流程 將計(jì)算機(jī)插入稅控磁盤后，打開軟件，選擇軟件左上角的系統(tǒng)設(shè)置，然后單擊下面的參數(shù)設(shè)置。2、點(diǎn)擊參數(shù)設(shè)置，選擇網(wǎng)絡(luò)配置，將服務(wù)器地址設(shè)置為“einv.Qd-n-tax.Gov.cn”，將服務(wù)器端口設(shè)置為8002，不選擇代理服務(wù)器，輸入后點(diǎn)擊確定。3、設(shè)置網(wǎng)絡(luò)參數(shù)后，選擇報(bào)稅處理。

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