如何做好公司的稅務(wù)籌劃，企業(yè)為什么要進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　如何做好公司的稅務(wù)籌劃，企業(yè)為什么要進(jìn)行稅務(wù)籌劃?現(xiàn)如今，我國(guó)市場(chǎng)中存在著大量的工業(yè)企業(yè)，而且這些企業(yè)在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中也扮演著舉足輕重的角色。不過(guò)，對(duì)于市場(chǎng)中的部分工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其不注重稅務(wù)管理，因而導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間承擔(dān)的稅負(fù)也較為沉重，所以這類(lèi)企業(yè)會(huì)存在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的訴求。那么，如何做好公司的稅務(wù)籌劃，企業(yè)為什么要進(jìn)行稅務(wù)籌劃?接下來(lái)，本文將對(duì)此作相關(guān)介紹!

　　如何做好公司的稅務(wù)籌劃

　　第一、需要有事前規(guī)劃與現(xiàn)狀優(yōu)化兩種能力

　　1.排除現(xiàn)存的可能性風(fēng)險(xiǎn)，避免并減少不必要的支出。稅收籌劃的首要目標(biāo)就是通過(guò)事前的周密分析和規(guī)劃，排除擬進(jìn)行的交易或事項(xiàng)在未來(lái)可能發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)現(xiàn)存基礎(chǔ)上找到現(xiàn)有的稅收風(fēng)險(xiǎn)，找到其存在的原因，設(shè)計(jì)出解決方案，從而消除該風(fēng)險(xiǎn)，避免該風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不必要的成本。

　　2.消除稅收非效率，優(yōu)化稅收管理現(xiàn)狀。通過(guò)對(duì)現(xiàn)狀的審閱和優(yōu)化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)重復(fù)納稅、可享有而未享有的稅收優(yōu)惠，在綜合考量的基礎(chǔ)上，采取措施加以?xún)?yōu)化和改進(jìn)。

　　第二、會(huì)選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種：要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn);選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

　　第三、能夠影響應(yīng)納稅額的基本因素

　　影響應(yīng)納稅額的因素有兩個(gè)：納稅依據(jù)和稅率。進(jìn)行稅務(wù)籌劃無(wú)非是從這兩個(gè)因素入手。如企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額= 收入總額- 允許扣除項(xiàng)目金額，具體計(jì)算過(guò)程中又規(guī)定了復(fù)雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項(xiàng)目，因此，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有了一定的空間。

　　第四、重視財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中都有稅務(wù)籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負(fù)債的利息作為所得稅的扣除項(xiàng)目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業(yè)稅后利潤(rùn)中分配，因此債務(wù)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢(shì)。

　　企業(yè)為什么要進(jìn)行稅務(wù)籌劃

　　1、當(dāng)前，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間都承擔(dān)著較為沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，能夠在法律規(guī)定、允許的范圍減少納稅支出，成為很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的迫切需求。因此，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都有著開(kāi)展稅務(wù)籌劃的意愿，因而有著稅務(wù)籌劃的主觀動(dòng)機(jī)。

　　2、納稅人定義的可變通性;任何一種稅都要對(duì)其特定的納稅人給予法律的界定。也就是說(shuō)，特定的納稅人要繳納特定的稅，但如果某納稅人能夠說(shuō)明自己不屬于該稅的納稅人，并且理由合理充分，那么他自然就不用繳納該種稅。所以，納稅人定義的可變通性為稅務(wù)籌劃開(kāi)展提供了條件。

　　3、課稅對(duì)象金額的可調(diào)整性;稅額計(jì)算的關(guān)鍵取決于兩個(gè)因素：一是課稅對(duì)象金額;二是適用稅率。納稅人在既定稅率前提下，由課稅對(duì)象金額派生的計(jì)稅依據(jù)愈小，稅額也就愈少，納稅人稅負(fù)也就愈輕。為此納稅人應(yīng)想方?jīng)]法盡量調(diào)整課稅對(duì)象金額使稅基變小。

　　4、稅率上的差別性;稅制中不同稅種有不同稅率，同一稅種中不同稅目也可能有不同稅率，這種廣泛存在的差別性，為企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行納稅籌劃提供了良好的客觀條件。

　　5、全額累進(jìn)臨界點(diǎn)的突變性;全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率相比，累進(jìn)稅率變化幅度比較大，特別是在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)左右，稅負(fù)的差異變化非常之大。而這種突變性誘使納稅人采用各種手段使課稅金額停在臨界點(diǎn)低稅率一方。

　　6、起征點(diǎn)的誘惑力;起征點(diǎn)是課稅對(duì)象金額最低征稅額，低于起征點(diǎn)可以免征，而當(dāng)超過(guò)時(shí)，應(yīng)全額征收，因此企業(yè)納稅人總想使自己的應(yīng)納稅所得額控制在起征點(diǎn)以下。

　　7、各種減免稅稅收優(yōu)惠政策;稅收中一般都有例外的減免照顧，以便扶持特殊的納稅人。同時(shí)，也正是這些規(guī)定誘使眾多納稅人爭(zhēng)相取得這種優(yōu)惠，千方百計(jì)使自己也符合減免條件，以使自身稅負(fù)得到一定程度減輕。

　　工業(yè)企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)如何進(jìn)行

　　一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于工業(yè)企業(yè)稅務(wù)籌劃，其主要可從以下幾個(gè)方面來(lái)著手：

　　1、在研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除方面，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。所以，工業(yè)企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃，可在此方面采取合理籌劃辦法。

　　2、在銷(xiāo)售方式方面，現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人所采取的折扣方式銷(xiāo)售貨物，若銷(xiāo)售額與折扣在同一張發(fā)票注明，則可按折扣后銷(xiāo)售額繳稅，反之則不從銷(xiāo)售額減除折扣額，此外，銷(xiāo)售方式也有現(xiàn)銷(xiāo)與賒銷(xiāo)等方式，不同的銷(xiāo)售方式為工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供了一定的可能性，所以，企業(yè)也可將不同銷(xiāo)售方式所承擔(dān)的稅負(fù)進(jìn)行對(duì)比，選擇可減輕稅負(fù)的銷(xiāo)售方式。

　　3、在固定資產(chǎn)折舊方法方面，固定資產(chǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要部分，固定資產(chǎn)折舊又是成本、費(fèi)用的重要組成部分。工業(yè)企業(yè)自身設(shè)備較多，固定資產(chǎn)金額較大，可以通過(guò)延長(zhǎng)折舊年限或者縮短折舊年限而產(chǎn)生的時(shí)間差進(jìn)行節(jié)稅，比較成熟的企業(yè)可以采用加速折舊的方法，可以加快投資的回收速度，有利于前期的折舊成本獲得更多的稅收利益，有能力擴(kuò)大生產(chǎn)，加快設(shè)備更新。

　　此外，工業(yè)企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃，還可以從利用稅收優(yōu)惠政策以及企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)這些方面來(lái)進(jìn)行具體考慮?？梢哉f(shuō)，在工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，與企業(yè)稅收存在聯(lián)系的方面眾多。因此，凡是有助于節(jié)約企業(yè)稅款的環(huán)節(jié)，只要符合現(xiàn)行法律、法規(guī)，并具有籌劃的合理性，工業(yè)企業(yè)都可以以此為著力點(diǎn)，推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作有序?qū)嵤?

　　提醒：稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，一般來(lái)說(shuō)，國(guó)家對(duì)某個(gè)行業(yè)的發(fā)展扶持以及鼓勵(lì)的力度大小都會(huì)通過(guò)稅收來(lái)進(jìn)行宏觀調(diào)控。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，稅收和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)息息相關(guān)，對(duì)于一個(gè)有著科學(xué)稅收籌劃的企業(yè)是可以利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)方向，進(jìn)而為企業(yè)降低納稅款，提升企業(yè)價(jià)值，甚至還有可能為企業(yè)尋找到新的盈利點(diǎn)和市場(chǎng)開(kāi)拓的突破點(diǎn)，這才是企業(yè)合理節(jié)稅的根本所在，也是企業(yè)稅務(wù)籌劃需要把握的點(diǎn)。

　　以上是關(guān)于“如何做好公司的稅務(wù)籌劃，企業(yè)為什么要進(jìn)行稅務(wù)籌劃”的相關(guān)介紹，如果有需要辦理稅務(wù)籌劃，或者對(duì)如何做好公司的稅務(wù)籌劃，企業(yè)為什么要進(jìn)行稅務(wù)籌劃有其他疑問(wèn)，歡迎咨詢(xún)企銘星在線(xiàn)客服。

企業(yè)稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)是什么

1、選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種 要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)；選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。2.符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。3.改變納稅人構(gòu)成 企業(yè)在進(jìn)行稅。

2、從實(shí)質(zhì)上看，子公司、分公司都是從母公司分離出來(lái)的，母公司對(duì)它們都具有財(cái)務(wù)、人事上的控制權(quán)。但從納稅的角度來(lái)看，兩者之間存在差異：子公司是一個(gè)獨(dú)立的法人，獨(dú)立計(jì)算盈虧，是企業(yè)所得稅的納稅人，可以獨(dú)立享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策;分公司不是獨(dú)立的法人，不是企業(yè)所得稅的納稅人，盈利同母公司。

3、從實(shí)質(zhì)上看，子公司、分公司都是從母公司分離出來(lái)的，母公司對(duì)它們都具有財(cái)務(wù)、人事上的控制權(quán)。但從納稅的角度來(lái)看，兩者之間存在差異：子公司是一個(gè)獨(dú)立的法人，獨(dú)立計(jì)算盈虧，是企業(yè)所得稅的納稅人，可以獨(dú)立享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策;分公司不是獨(dú)立的法人，不是企業(yè)所得稅的納稅人，盈利同母公司。

4、稅務(wù)籌劃的兩個(gè)重點(diǎn)就是“依法”和“籌劃”。而稅務(wù)籌劃，就是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，為了盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益，我們有以下六個(gè)方法就行稅務(wù)籌劃：利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展稅務(wù)籌劃 選擇投資地區(qū)與行業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同。

5、納稅人在準(zhǔn)確掌握與自身經(jīng)營(yíng)相關(guān)的現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，需要利用一些恰當(dāng)?shù)亩愂栈I劃方法對(duì)現(xiàn)行稅收政策進(jìn)行分析，從而找到與經(jīng)營(yíng)行為相適應(yīng)的稅收籌劃的突破口。3、籌劃方法與涉稅會(huì)計(jì)處理的結(jié)合 稅收籌劃的主要目的是減輕企業(yè)稅收成本，降低稅收負(fù)擔(dān)。要達(dá)到此目的，只有稅收政策和籌劃方法還不夠。因?yàn)椤?/p>

6、從某種程度而言，稅務(wù)籌劃是通過(guò)提前規(guī)劃經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)開(kāi)源節(jié)流，增加企業(yè)盈利。如果在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生之后，在進(jìn)行節(jié)稅優(yōu)化，無(wú)論通過(guò)何種形式，都會(huì)涉嫌違規(guī)。因此，稅務(wù)籌劃越早，運(yùn)營(yíng)負(fù)面影響越小，產(chǎn)生的稅負(fù)成本越小。稅務(wù)籌劃操作難度越小。三：邏輯清晰 事實(shí)證明，好的稅收籌劃通常思路清晰。

7、事實(shí)上，稅收籌劃可以針對(duì)所有類(lèi)型的稅收進(jìn)行，但由于不同稅收的性質(zhì)不同，進(jìn)行稅收籌劃的方法也不同，而且收益也不同。因此，對(duì)于稅收籌劃，企業(yè)需要選擇對(duì)決策有重大影響的稅收作為稅收籌劃的重點(diǎn)，或者選擇稅負(fù)較大的稅收作為稅收籌劃的重點(diǎn)。這樣，如果稅收籌劃工作得當(dāng)，企業(yè)可以在一定程度上減輕稅負(fù)，間接。

8、事實(shí)上，稅收籌劃可以針對(duì)所有類(lèi)型的稅收進(jìn)行，但由于不同稅收的性質(zhì)不同，進(jìn)行稅收籌劃的方法也不同，而且收益也不同。因此，對(duì)于稅收籌劃，企業(yè)需要選擇對(duì)決策有重大影響的稅收作為稅收籌劃的重點(diǎn)，或者選擇稅負(fù)較大的稅收作為稅收籌劃的重點(diǎn)。這樣，如果稅收籌劃工作得當(dāng)，企業(yè)可以在一定程度上減輕稅負(fù)，間接。

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