稅費(fèi)申報(bào)：為什么要簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)

一、為什么要簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)？

為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，提高辦稅效率，提升辦稅體驗(yàn)，稅務(wù)總局在2019年成功推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報(bào)的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大合并申報(bào)范圍，實(shí)行財(cái)產(chǎn)行為稅各稅種合并申報(bào)，并開(kāi)展增值稅、消費(fèi)稅分別與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合試點(diǎn)。

一是優(yōu)化辦稅流程。財(cái)產(chǎn)和行為稅10個(gè)稅種原有分稅種納稅申報(bào)存在“入口多、表單多、數(shù)據(jù)重復(fù)采集”等問(wèn)題。合并申報(bào)按照“一表申報(bào)、稅源信息采集前置”的思路，對(duì)申報(bào)流程進(jìn)行優(yōu)化改造，將10稅種申報(bào)統(tǒng)一到一個(gè)入口，將稅源信息從申報(bào)環(huán)節(jié)分離至稅源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，便于數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌運(yùn)用，提高數(shù)據(jù)使用效率。附加稅費(fèi)是隨增值稅、消費(fèi)稅附加征收的，附加稅費(fèi)單獨(dú)申報(bào)易產(chǎn)生與增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)不同步等問(wèn)題，整合主稅附加稅費(fèi)申報(bào)表按照“一表申報(bào)、同征同管”的思路，將附加稅費(fèi)申報(bào)信息作為增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)表附列資料（附表），實(shí)現(xiàn)增值稅、消費(fèi)稅和附加稅費(fèi)信息共用，提高申報(bào)效率，便利納稅人。

二是減輕辦稅負(fù)擔(dān)。簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)對(duì)原有表單和數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行全面梳理整合，減少了表單數(shù)量和數(shù)據(jù)項(xiàng)。新申報(bào)表充分利用部門共享數(shù)據(jù)和其他征管環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，可實(shí)現(xiàn)已有數(shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)填，大幅減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，降低納稅人申報(bào)錯(cuò)誤幾率。

三是提高辦稅質(zhì)效。簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)利用信息化手段實(shí)現(xiàn)稅額自動(dòng)計(jì)算、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對(duì)、申報(bào)異常提示等功能，可有效避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)，確保申報(bào)質(zhì)量，還有利于優(yōu)惠政策及時(shí)落實(shí)到位。通過(guò)整合各稅種申報(bào)表，實(shí)現(xiàn)多稅種“一張報(bào)表、一次申報(bào)、一次繳款、一張憑證”，提高了辦稅效率。

為什么簡(jiǎn)易計(jì)稅下有差額計(jì)稅

1、2、因一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額納稅,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng)的科目是"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅",其抵減的銷項(xiàng)稅額不能抵減一般計(jì)稅方法的銷項(xiàng)稅額,所以沒(méi)有按照財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)規(guī)定的,在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"增設(shè)"營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額"科目下核算,在"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目下核算"按。

2、差額征收納稅人是以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷售額來(lái)計(jì)算稅款。簡(jiǎn)易征收的時(shí)候，如果符合差額征收的條件也是可以差額征收的，比如國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接收方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以收取的自來(lái)水水費(fèi)扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后。

3、區(qū)別一:差額征稅只適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅,差額預(yù)繳可適用于兩種計(jì)稅方法 差額征稅來(lái)源于營(yíng)業(yè)稅稅制下的總分包差額征稅,營(yíng)業(yè)稅下,總包方和分包方的營(yíng)業(yè)額就是差額概念,它的意思是盡量避免重復(fù)征稅,一個(gè)項(xiàng)目總造價(jià)10000萬(wàn)元,分包干了3000萬(wàn)元,交了3000萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅,那總包就只能確認(rèn)7000萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額,不然就有重。

4、區(qū)別一:差額征稅只適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅,差額預(yù)繳可適用于兩種計(jì)稅方法 差額征稅來(lái)源于營(yíng)業(yè)稅稅制下的總分包差額征稅,營(yíng)業(yè)稅下,總包方和分包方的營(yíng)業(yè)額就是差額概念,它的意思是盡量避免重復(fù)征稅,一個(gè)項(xiàng)目總造價(jià)10000萬(wàn)元,分包干了3000萬(wàn)元,交了3000萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅,那總包就只能確認(rèn)7000萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額,不然就有重。

5、因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡(jiǎn)易征收率征收增值稅.(3)因差額而選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅:指的是納稅人選擇只就差額部分按照征收率征稅的一種簡(jiǎn)易征收方式.比如對(duì)提供勞務(wù)派遣服務(wù)的納稅人,選擇差額納稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金。

6、差額計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅如何理解?差額計(jì)稅：差額計(jì)稅也就是指納稅人按照征收率，就差額部分進(jìn)行征稅的一種簡(jiǎn)易征收方式。舉例說(shuō)明：如果納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額計(jì)稅方式的，那么應(yīng)當(dāng)以取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用、福利、扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金后的余額作為。

7、勞務(wù)費(fèi)發(fā)票為什么按差額征稅：因?yàn)閯趧?wù)費(fèi)不容易取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，所以規(guī)定可以按差額征稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。2、勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于。

8、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。在建筑業(yè)務(wù)中，簡(jiǎn)易計(jì)稅一般是清包工或者甲方提供主要材料，乙方只提供輔料和人工的情形。差額征稅是以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目。

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